国家外汇管理局


国家外汇管理局关于下发《国家外汇管理局国际收支统计申报核查处罚规程》和《国家外汇管理局〈国际收支申报核查证〉管理规定》的通知
国家外汇管理局




国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部：
我国实行国际收支统计申报制度已经整整三年了，国际收支统计申报有关的各项法律、法规及操作规程得到了全面的实施，社会各界的申报意识也有所增强。但是，从目前收集汇总到的统计信息来看，却不同程度地存在着申报信息质量问题，如申报信息传送不及时、申报信息填写不准
确、申报信息范围不完整等。从各有关金融机构贯彻实施制度办法的情况来看，多数金融机构贯彻落实得比较彻底，也比较认真，也有一些金融机构为了拉客户或怕得罪客户，不敢或不愿严格要求申报者进行国际收支统计申报，这样势必造成不公平的现象。
为了进一步提高国际收支统计申报信息质量，确保国际收支统计申报信息及时、准确和完整，保证各金融机构切实贯彻实施国际收支统计申报办法，避免造成不公平的现象，必须加大国际收支统计申报核查工作的力度，进行定期的、制度化的、日常的现场国际收支统计申报核查工作，
并进行必要的处罚。国家外汇管理局各级分支局应从以下几方面做好核查工作：
一、及时性方面：严格要求各申报单位按照国际收支统计申报办法及有关操作规程的规定及时填报、传输申报信息；对于违反国际收支统计申报规定的行为，也应及时地进行相应的处理，加大执法的力度。
二、准确性方面：严格要求各申报单位按照国际收支统计申报办法及有关操作规程的规定准确填报申报信息，对于填写不规范、不准确的申报单（申报表），应退回要求重新申报填写；准确把握国际收支统计申报办法及有关操作规程的贯彻落实，纠正不符合规定的作法。
三、完整性方面：一定要注意漏报、瞒报、不报和逾期未申报的现象，切实做到凡是属于国际收支交易的都必须进行申报，确保国际收支统计申报信息的完整，尤其是要高度重视间接申报中《涉外收入统计表》、《对公单位基本情况表》和《对外付款日结单》的填制和报送工作。对于
经常发生漏报、瞒报、不报和逾期未申报的单位，实行重点核查，必要时进行处罚。
为了规范国际收支统计申报核查行为，确保国际收支统计申报办法的有效实施，保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国统计法》和《国际收支统计申报办法》的有关规定，国家外汇管理局制定了《国家外汇管理局国际收支统计申报核查处罚规
程》和《国家外汇管理局〈中华人民共和国国家外汇管理局国际收支申报核查证〉管理规定》（以下简称《规程》和《规定》）。根据《国际收支申报办法》规定的保密性原则，本《规程》规定：国际收支统计申报核查工作由国家外汇管理局各级分支局的国际收支统计部门具体负责实施，
外汇管理检查部门不负责该项工作的实施；在核查中只对违反国际收支统计申报规定的行为进行处罚；在进行处罚时，一定要做到证据确凿，切实做好资料的存档工作等。
国家外汇管理局现将该《规程》和《规定》下发你们，请认真遵照执行。在执行规程中如有问题，请及时与国家外汇管理局国际收支司联系。


第一章 总则
第一条 为了规范国际收支统计申报核查处罚行为，确保国际收支统计申报办法的有效实施，保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国统计法》和《国际收支统计申报办法》的有关规定，制定本规程。
第二条 国家外汇管理局及其分支局、国家外汇管理局北京、重庆外汇管理部（以下简称外汇局）的国际收支统计部门具体负责国际收支统计申报核查，并制发“处罚决定书”和“复审决定书”。
第三条 实施国际收支统计申报核查处罚工作，纠正违反国际收支统计申报行为，应以事实为依据，以法律为准绳，实事求是，从客观实际出发，坚持处罚与教育相结合。
第四条 对违反国际收支统计申报行为给予核查处罚的依据必须是已发布的有效的法律、法规、规章和其它规范性文件，未经发布的，不得作为核查处罚的依据。

第二章 核查处罚的管辖
第五条 实施核查处罚违反国际收支统计申报规定的行为，由行为发生地外汇局负责。
第六条 国家外汇管理局负责核查处理在北京发生的中央单位（包括各中资外汇指定银行总行、政策性银行总行、在京的全国性非银行金融机构总部和在京的全国性非金融机构等）违反国际收支统计申报的行为。
国家外汇管理局分支局、国家外汇管理局北京、重庆外汇管理部负责核查处理其所在地发生的金融机构（包括各中资外汇指定银行分行、政策性银行分行、全国性非银行金融机构及其分支机构等）和非金融机构违反国际收支统计申报的行为。
第七条 外汇局对违反国际收支统计申报规定的行为核查处理的管辖权发生争议的，应当协商解决；对于协商不成的，应当报请共同上级外汇局指定管辖。
第八条 对各级外汇局管辖的有重大影响的违反国际收支统计申报行为的，上级外汇局可直接核查处理，但应事先通知该管辖局，并在处理时充分听取该管辖局的意见。也可在调查清楚后移交该管辖局处理。

第三章 核查处罚的适用
第九条 当事人有下列情形之一的，应当依法从轻处罚：
（一）主动减轻违反国际收支统计申报行为危害后果的；
（二）主动向外汇局坦白交待违反国际收支统计申报行为，积极配合外汇局核查、真诚悔改的。
第十条 当事人有下列情形之一的，应当依法减轻处罚：
（一）主动消除违反国际收支统计申报行为危害后果的；
（二）违反国际收支统计申报行为情节轻微的；
（三）其它依法减轻处罚的。
第十一条 违反国际收支统计申报行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，应免予处罚。
第十二条 违反国际收支统计申报行为在两年内未被发现的，不再给予处罚。
前款规定的期限，从违反国际收支统计申报行为发生之日起计算；违反国际收支统计申报行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。

第四章 核查
第十三条 外汇局国际收支统计工作核查人员执行国际收支统计申报核查公务时，应当出示“中华人民共和国国家外汇管理局国际收支申报核查证”或本局的介绍信。
核查国际收支统计申报行为前应制发核查通知书（格式见附件1），提前五日通知当事人。
第十四条 外汇局国际收支统计工作核查人员执行国际收支统计申报核查公务时不得少于两人。
第十五条 对协助调查国际收支统计申报行为的函件，各外汇局应密切配合，认真调查，及时复函。复函期一般不得超过一个月。
第十六条 外汇局对中国居民申报的国际收支统计申报信息进行核查时，申报人应当提供必要的资料和便利。

第五章 处罚的种类
第十七条 对各金融机构（包括银行和非银行金融机构）的处罚种类：
（一）警告；
（二）罚款；
（三）通报批评；
（四）停止该项违反国际收支统计申报的外汇业务。
第十八条 对非金融机构（包括个人等）的处罚种类：
（一）警告；
（二）罚款；
（三）通报批评。
第十九条 对国际收支统计工作人员的处罚种类：
（一）警告；
（二）记过；
（三）记大过；
（四）降级；
（五）降职；
（六）撤职；
（七）留用察看；
（八）开除。
第二十条 对处以“通报批评”、“停止该项违反国际收支统计申报的外汇业务”处罚的，外汇局可将相应的“处罚决定书”通过公共媒体向社会公布，由此发生的费用由被处罚者承担。
第二十一条 对处以“罚款”处罚的，罚款金额应为所涉及国际收支交易原币金额的1－5％，但最高罚款金额不超过3万元人民币。
第二十二条 对违反国际收支统计申报行为情节严重，构成犯罪的，应当移送司法机关依法处理。

第六章 核查处罚的决定
第二十三条 外汇局在处罚决定做出之前必须制作“行政处罚征求意见书”（格式见附件2），向当事人说明准备作出处罚决定的事实根据、法律依据和处罚内容，告知当事人依法享有的权利。
第二十四条 处罚违反国际收支统计申报行为要充分听取被处罚人的意见，对被处罚人提出的事实、理由和证据，应进行复核。被处罚人提出的事实、理由和证据成立的，应当采纳，不得因当事人申辩而加重处理。
第二十五条 对一个违反国际收支统计申报行为，不得给予两次以上的罚款处罚。
第二十六条 外汇局作出处罚决定时，应当制作“处罚决定书”（格式见附件3）。
“处罚决定书”应载明下列事项：
1、当事人的姓名、性别、住址（或工作单位）或者单位的名称、地址等基本情况；
2、认定的违法事实；
3、适用处罚的理由、依据；
4、作出的处罚决定；
5、处罚执行方式和期限；
6、不服处罚决定申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
7、作出处罚决定的外汇局的名称、印章和日期；
8、其他。
第二十七条 外汇局实施处罚时，应当责令当事人改正或限期改正违反国际收支统计申报的行为。
第二十八条 “处罚决定书”应直接送达当事人，并由当事人填写“送达回证”（格式见附件4）；也可采用挂号方式邮寄送达，送达日期以当事人收到处罚决定书之日为准。
受送达人拒绝接受处罚决定的，送达人应当邀请有关人员到场，说明情况，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人、见证人签名或者盖章；把处罚决定书留在受送达人的住处或者收发部门，即视为送达。

第七章 执行
第二十九条 “处罚决定书”自送达当事人之日起生效。
第三十条 处罚决定除需立即执行的以外，执行期限一般应在当事人收到处罚决定书之日起15日内。
当事人不服处罚决定申请复议或者提起行政诉讼的，处罚不停止执行。
第三十一条 对于外汇局作出的处罚决定，当事人逾期不提出复议申请或者行政诉讼，又不执行处罚决定的，作出处罚决定的外汇局可以采取下列措施：
（一）逾期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3％加处罚息；
（二）申请法院强制执行。
第三十二条 当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，需由当事人提出书面申请，经作出处罚决定的外汇局批准，可以暂缓或者分期缴款。
暂缓或者分期缴纳罚款期限最长不得超过一年。
第三十三条 作出处罚决定的外汇局及其人员不得自行收缴罚款，应通知当事人到指定的银行办理缴纳罚款手续，并持缴款凭证报送作出处罚决定的外汇局存档。
第三十四条 处罚决定执行完毕后，应将全部材料及时归档。存档期限为两年。

第八章 复审
第三十五条 外汇局实施处罚有下列情况之一的，由上级外汇局或者原承办局有关负责人责令复审后进行纠正：
（一）事实不清或证据不足的；
（二）没有处罚法律依据的；
（三）擅自改变处罚种类、幅度的。
第三十六条 原承办局自行纠正的处罚决定，必须经本局负责人批准并报国家外汇管理局备案。
第三十七条 在复议期限内，当事人申请复议的，一般应适用复议程序。但被申请人（原承办局）若采取复审程序纠正自己错误的具体行政行为，且当事人同意撤回复议申请的，可适用复审程序。
第三十八条 外汇局经过复审纠正自己的处罚决定的，应制发“复审决定书”通知（格式见附件5）当事人。
第三十九条 上级外汇局经过复审纠正原处罚决定的，该上级局可将复审决定以书面形式通知原承办局，由原承办局制发“复审决定书”通知当事人。上级外汇局也可制发“复审决定书”，直接通知当事人。上级外汇局直接复审纠正下级外汇局的案件，应当事先以“复审调卷通知书”
（格式见附件6）的形式正式通知下级外汇局。
第四十条 “复审决定书”应载明下列内容：
1、当事人姓名、性别、住址（或工作单位）或者单位名称、地址、负责人姓名、职务等基本情况；
2、认定的违法事实；
3、复审纠正的理由及依据；
4、复审纠正的内容及复审决定；
5、处罚的执行方式和期限；
6、复审决定的生效及复议或提起行政诉讼的期限；
7、作出复审决定的外汇局的名称、印章和日期；
8、其他。

第九章 法律责任
第四十一条 外汇局实施行政处罚，有下列情形之一的，由上级外汇局责令改正，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：
（一）没有法定的处罚依据的；
（二）擅自改变处罚种类、幅度的。
第四十二条 核查人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款占为己有，构成犯罪的，依法追究刑事责任；情节轻微不构成犯罪的，依法给予行政处分。

第十章 附则
第四十三条 涉及行政复议的，按有关行政复议程序执行。
第四十四条 各级外汇局可根据本程序的有关规定，具体规定本局国际收支统计核查规程中的有关程序并报国家外汇管理局备案。
第四十五条 本规程自发布之日起施行。
附件：（略）

附件2：国家外汇管理局《中华人民共和国国家外汇管理局国际收支申报核查证》管理规定
一、为规范《中华人民共和国国家外汇管理局国际收支申报核查证》（以下简称国际收支申报核查证）的管理，保证《国际收支申报核查证》的正确使用，根据《国际收支统计申报办法》及其实施细则，制定本办法。
二、国家外汇管理局负责制作和颁发《国际收支申报核查证》。
三、国家外汇管理局及其分支局、国家外汇管理局北京、重庆外汇管理部（以下简称外汇局）国际收支统计工作人员对国际收支统计申报行为进行核查时，须持《国际收支申报核查证》。
四、国家外汇管理局每年8月份办理《国际收支申报核查证》的颁发及更换工作。
五、国家外汇管理局各大区分局和中心城市分局、国家外汇管理局北京、重庆外汇管理部设立专门人员进行国际收支统计申报核查工作，并负责向国家外汇管理局申领《国际收支申报核查证》。
六、国家外汇管理局各大区分局和中心城市分局，国家外汇管理局北京、重庆外汇管理部分别负责所在省、市支局国际收支统计工作人员《国际收支申报核查证》的申领工作。
七、外汇局国际收支统计工作人员申领《国际收支申报核查证》时，须备齐下列材料：
1、《国际收支申报核查证》申领表（格式见附件1）；
2、本人身份证复印件一份；
3、本人近期一寸免冠照片二张；
4、国家外汇管理局要求的其他材料。
八、国家外汇管理局各大区分局和中心城市分局、国家外汇管理局北京、重庆外汇管理部分别负责所在省、市支局《国际收支申报核查证》的管理工作。
九、外汇局可对违反有关规定的国际收支统计工作人员的《国际收支申报核查证》，实行暂时收回并停止其使用或退回国家外汇管理局注销。
十、外汇局国际收支统计工作人员调离国际收支统计岗位时，须将《国际收支申报核查证》退回国家外汇管理局注销。
十一、本规定自发布之日起施行。
附件：（略）



1999年1月26日
财政部


农业税灾歉减免财政专项补助资金管理办法

财农［2001］132号


关于印《农业税灾歉减免财政专项补助资金管理办法》的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为做好2001年的农业税灾歉减免工作，按国务院的指示，我部制定了《农业税灾歉减免财政专项补助资金管理办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。
各地要按照党中央、国务院的统一部署，高度重视农业税灾歉减免工作，认真核实灾害损失，及时拨付补助资金，尽快落实减免政策，使受灾农户切实得到减免照顾。

附件：农业税灾歉减免财政专项补助资金管理办法

中华人民共和国财政部
二○○一年九月十八日

农业税灾歉减免财政专项补助资金管理办法

一、为了减轻受灾农民税收负担，对地方财政因执行农业税（含牧业税）灾歉减免政策而减少的农业税收入，中央财政给予专项补助。为加强资金管理，确保农业税灾歉减免政策落实到纳税人，制定本办法。
二、农业税灾歉减免资金专项用于受灾地区农民的农业税减免，受灾农民为该项资金最终受益者。
三、因农业税灾歉减免减少的地方财政收入由中央财政和省级财政共同承担。
四、对纳税人申报的受灾情况，地方各级农业税征收机关要深入实际，调查研究，做到报后查实，查后登记，逐级上报。严禁弄虚作假。
五、农业灾害的损失情况，包括受灾面积、成灾面积、绝收面积、歉收产量、农业税灾歉减收额等。农业灾害损失程度由地方各级农业税征收机关依据农业、统计、水利、气象等有关部门提供的数据进行核定。
六、财政部根据有关部门提供的农业受灾情况，对各省、自治区、直辖市申报的农业税灾歉减免额进行核定。
七、农业税灾歉减免资金按照客观、规范、公平、公开的原则进行分配。
八、农业税灾歉减免资金的分配要综合考虑农业受灾程度、地方财政对农业税的依赖程度、地方财政困难程度，以及中央财政补助规模等因素。
九、农业税灾歉减免资金根据核定的各地农业税灾歉减免额和中央财政补助比例计算确定。计算公式为：
某省农业税灾歉减免资金补助数额=核定的该省农业税灾歉减免额×中央财政补助该省比例
中央财政补助各省（区、市）比例，按照地方财政对农业税依赖程度和地方财政困难程度计算并核定地方财政评价指数，同时根据中央财政补助总规模占核定的全国农业税灾歉减免总额的比重，计算得出中央财政补助各省（区、市）比例。计算公式为：
某省地方财政评价指数=（该省农业税收入占该省财力比重÷全国地方农业税收入占全国地方财力比重）×0．7＋（该省人员经费和基本公用经费占该省财力比重÷全国地方人员经费和基本公用经费占全国地方财力比重）×0．3
农业税收入、人员经费和公用经费、地方财力等依据农村费改税转移支付的有关数据测算。
某省中央财政补助比例=（中央财政补助总规模÷核定的全国农业税灾歉减免总额）×该省核定的地方财政评价指数
十、农业税灾歉减免按照“重灾多减、特重全免”的原则办理。农业税灾歉减免必须严格按本办法和农业税减免政策的有关规定办理。
十一、基层农业税征收机关要根据受灾农户的成灾面积、减收程度等，编制到户的农业税灾歉减免核定表，经报批后必须以村组为单位张榜公布，接受群众监督。当年减免当年落实到纳税人。
十二、对全年种植一季农作物的地方，在征收任务中先扣除减免额后，再征收差额；对全年种植两季以上农作物的地方，可根据每季灾情损失适当减免一部分农业税；对全年遭受严重灾害损失的地方，应当全部免收农业税。
十三、为了保证减免政策尽快落实到位，农业税灾歉减免补助指标和资金分两次下达，三季度按适当比例预分一次，其余指标在年终前下达，实际应补助数额与已下达指标的差额通过结算补助解决。中央和省级财政要及时预拨资金。地方各级财政要确保专款专用。
十四、地方各级财政部门要将农业税灾歉减免资金的分配情况逐级上报，上报内容包括中央财政补助数和本级减免机动数安排落实情况，以及具体分配到县、乡的情况等。
十五、各地要加强管理和检查，不得截留、挪用或抵扣农业税灾歉减免资金。中央财政委托各地财政监察专员办事处对此项资金的使用管理情况进行检查。上述问题一经查出，中央财政将责令其追回资金，并相应扣减下一年度补助资金，给予通报批评。情节严重的，追究有关单位和个人的责任；触犯刑律的，移交司法机关处理。
十六、本办法自发布之日起施行。
十七、各省（区、市）可根据本地实际制定具体实施办法并报财政部备案。