财政部


财政部关于加强金融企业财务监管若干问题的通知
财政部




中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，中信实业银行
，中国光大银行，招商银行，中国民生银行，中国华融资产管理公司，中国长城资产
管理公司，中国信达资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国国际信托投资公司，
中国光大信托投资公司，中国民族国际信托投资公司，中国经济开发信托投资公司，
中国金谷信托投资公司，中煤信托投资公司，中国科技信托投资公司，中国教育信托
投资公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为切实加强金融企业的财务管理工作，提高金融企业经营管理水平和经济效益，防范和化解金融风险，现就加强金融企业财务管理工作的若干问题通知如下：
一、金融企业要严格按照《金融保险企业财务制度》及国家有关财务规定，全面反映企业的资产和负债，正确核算企业收入和支出，健全企业内部控制制度，加强企业财务管理工作；要严格按照《金融企业费用专户管理办法》（财债字〔1998〕69号）的规定，切实建立费用支出
专户管理制度，制订科学合理的费用指标，加强支出管理。要严格遵守国家有关财务制度、规定和财经纪律，接受各级财政主管部门的财务监督和管理。
国有独资商业银行要严格按照《关于国有独资商业银行财务管理的规定》（财商字〔1997〕43号）的要求，按时向主管财政部门报送财务计划和财务决算。国有独资商业银行分支机构要接受财政部驻各省、自治区、直辖市和计划单列市财政监察专员办事处的财务监管。
二、严格按规定核算应收息和应付息。金融企业要严格按照权责发生制的核算原则和财务制度规定，核算和计提应收利息和应付利息。各项贷款利率必须严格按照中国人民银行规定的标准执行。逾期半年以上的贷款的应收利息可以不计入损益，在表外核算，实际收回时再计入损益。对
已计入损益的应收利息连续三年不能收回的部分，可以作坏账核销。
企业对所有存款应按月（季）预提应付利息。其中，定期存款按存入时挂牌利率预提，不得按现行挂牌利率或随意预提；活期存款按现行挂牌利率预提。企业实际支付的存款利息全部从预提的应付利息中列支。金融企业不得少提或多提应付利息虚增虚减利润。
由于技术原因暂不能对定期存款按存入时的挂牌利率预提应付息的金融企业，可根据谨慎的原则，在2000年年底前，按综合提取率提取，并报财政部备案。
三、严格按规定提取和使用各项准备金。金融企业要严格按照有关财务制度和规定提取呆账准备金、坏账准备金和投资风险准备金。
四、加强金融企业工资性支出的监督和管理。金融企业要加强工资性支出的管理，按照国家现行的工资制度管理规定，制订内部统一的工资和津贴管理办法。企业所有工作人员（包括正式工和临时工）以奖金、津贴、实物等形式发放的一切工资性支出都必须列入工资总额，纳入工资科
目核算。中央金融企业不得执行地方政府出台的工资和各类津贴政策。
国家对金融企业统一实行计税工资办法，发放工资在计税工资标准以内的，在计算应纳税所得额时按实扣除，超过部分不得扣除，要进行纳税调整，按规定补交企业所得税。对个人工资收入要按规定交纳个人所得税，严禁企业为个人代交个人所得税。
五、取消代办储蓄手续费支出。金融企业要对代办储蓄业务进行清查，彻底摸清代办机构和以“代办员”名义在“代办手续费”中发工资的合同工、临时工及其他人员的情况。在清理的基础上，金融企业要逐步压缩代办储蓄业务，对目前暂不能取消的代办储蓄业务，其代办人员工资支
出从工资科目（“临时工工资”）中列支。
六、加强固定资产经营性租赁收入的管理。经中国人民银行批准从事固定资产经营性租赁业务的，取得的租赁收入要计入当期损益，列营业外收入，严禁冲减费用和滞留账外。
七、加强贷款抵债资产的管理。金融企业要健全抵债资产管理制度，控制接收抵债资产的范围，严格接收标准。企业接收的抵债资产原则上不准自用，必须组织拍卖变现。特殊情况需要自用的，应专项申报，并视同于新购固定资产，必须有固定资产购建指标，办理相应的固定资产购建
审批手续。
金融企业按照法定程序取得的抵债资产，要按法院裁决确定的价值或借贷双方协商议定的价值或借贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值（扣除法定抵债资产接收、管理和处置变现费用）入账。自用抵债资产列入固定资产，非自用抵债资产列入待处理抵债资产，同时等额冲减
贷款本金和应收利息。
抵债资产入账价值大于全部贷款本息（含表内表外利息）的差额作为企业的负债。抵债资产入账价值低于贷款本息（含表内表外息）差额，企业依法继续追索。符合呆账、坏账核销的按规定的程序核销，不符合核销条件的不得核销。其中，抵债资产入账价值大于贷款本金和表内利息小
于表外利息的，其入账价值与贷款本金和表内息的差额列利息收入。
抵债资产变现收入直接冲减抵债资产，差额经财政专员办审核后，列营业外收支。抵贷资产保管、处理过程中发生的各种支出和收入列营业外收支。
八、建立大宗采购项目招标投标制度。金融企业凡购建固定资产和采购单批价值100万元以上的低值易耗品及其他货物和服务必须进行招标。在招标过程中，必须遵循公开、公平、公正的原则，一般采取公开招标方式（即以公告的方式邀请不特定的法人或其他组织投标）。需要采取
邀请招标方式（即以投标邀请书的方式邀请3个以上特定的法人或其他组织投标），必须经项目主管部门或主管财政部门批准。
各金融企业要加强对分支机构大宗项目采购的管理，对分支机构的采购项目，必须经总行或总公司授权；对单批价值较大的采购项目，原则上应由总行或总公司统一采购。
九、加强对分支机构的财务监督和管理。金融企业要改变对分支机构重分计划指标轻管理监督的现状，要严格监督财务计划指标的执行，跟踪分析。分支机构不得超计划开支费用，费用指标富余的不得突击开支。
国有独资商业银行要针对分支机构不同的经营状况实行不同的管理模式。原则上对县支行要实行报账制，其账目每月集中报地（市）中心支行，由地（市）中心支行统一核算，以加强对县支行的财务管理。对个别县以下营业网点较多的银行，可由县支行统一核算，并对县以下营业网点
实行报账制，其账目每月集中报县支行。
十、建立健全企业内部账户管理制度。金融企业要建立集中统一的财务管理体系，将所属一切业务部门的财务均归口财务部门管理。
除资金计划部门和财会部门外，其他部门不得开立资金账户。金融企业只能设立一个费用存款专户，所有财务开支必须从费用专户中开支，并实行一支笔审批。严禁金融企业各部门多头设立费用存款账户，对企业内各部门开设的费用账户，各金融企业要组织进行清理并账；未清理并账
的一律视同为“小金库”处理。
十一、建立健全企业内部分配激励和约束机制。金融企业要建立公平的个人收入分配制度，打破平均主义，拉开收入差距，使个人工资水平与企业经济效益挂钩，体现“按劳分配”的原则。对经济效益提高的分支机构，可增加工资总额，对其负责人要给予奖励。对经济效益下降的分支
机构，要压缩工资总额，对其负责人要给予相应的经济处罚，不称职的要及时调整工作岗位，或予以解聘。
十二、积极开展财务总监委派制试点工作。金融企业要积极探索财务总监委派制，对分支机构委派财务总监，充分发挥财务总监在强化财务管理和财务监督中的职能作用。
财务总监必须坚持党的基本路线，坚决执行党和国家的方针、政策；思想品德端正，遵纪守法，廉洁自律；熟悉经济财务法规，严守财务规章制度，敢于坚持原则，有维护国有资产安全和增值的事业心和责任感；具有较全面的财会专业理论知识和实践经验。
财务总监有权审核分支机构的重要财务报表和报告；参与制订分支机构的财务管理规定，监督检查各项财务和资金收支情况；参与拟订年度财务预决算方案；向总行或总公司报告资产和经济效益变化情况，及时报告有关经营的重大问题。
财务总监的人事、工资关系由总行或总公司管理。每三年轮换一次。
财务总监委托制试点具体办法由各金融企业根据各自的实际情况自行确定。
十三、加大对违纪违规行为的处罚力度，处理人与处理事相结合。金融企业要严格遵守财政财务法规，防止出现违反财务纪律和法规的现象。对违反财务纪律和法规的行为，有关部门要加大处罚力度。对企业要及时调账补税，并依照财税法规予以罚款；对有关责任人员，企业要视情节
轻重，给予必要的行政处分；对参与作假账的会计人员，要吊销其会计资格证书；对典型案例要在企业内部或金融系统内部予以通报批评；情节严重触犯刑律的，要追究刑事责任。
十四、本通知适用于商业银行、信托投资公司、财务公司、租赁公司、城市信用社、农村信用社等金融机构。
十五、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）要根据本通知的精神，加强对地方金融企业的财务监督和管理。
十六、本通知自2000年1月1日起施行。



1999年10月29日
建设部


国家优质工程奖评选与管理办法

1989年12月31日，建设部

第一章 总 则
第一条 为鼓励施工企业、勘察设计和建设单位加强科学管理，提高工程质量，创建更多优质工程，以适应社会主义现代化建设的需要，制定本办法。
第二条 国家优质工程奖是我国工程建设国家级质量奖。获奖工程的质量应达到国内先进水平，并具有较好的经济效益和社会效益。
第三条 国家优质工程奖分金质奖与银质奖，每年评选一次。
第四条 国家优质工程奖的评选是在已获得省、自治区、直辖市和国务院各部门授予的优质工程奖的基础上进行。
第五条 国家优质工程奖评选工作由建设部负责，并组成国家工程建设质量奖审定委员会具体实施。

第二章 评选范围
第六条 评选国家优质工程奖的项目，必须列入国家或省、自治区、直辖市及计划单列城市的固定资产投资计划，并具有独立生产和使用功能。主要包括：
一、新建的大中型工业、交通、农林水利、民用和国防军工等建设项目；
二、五万平方米以上设施配套的住宅小区；
三、二万平方米以上设施配套的村镇；
四、具有显著经济效益和社会效益的大中型改建、扩建和技术改造工程；
五、对发展国民经济具有重大意义的其他工程。
第七条 下列工程不列入评选范围：
一、国内外使、领馆工程；
二、由我国勘察设计与施工的对外经济援助工程；
三、外国独资工程。

第三章 评选条件
第八条 评选国家优质工程金质奖的项目，一般应获得国家级优秀设计奖，评选国家优质工程银质奖的项目，一般应获得国家级优秀设计奖或省、部级优秀设计奖。
从国外引进技术装置的工程项目和中外合资建设的工程项目，其国外设计部分，需经项目主管部门（国务院工交各部门、省、自治区、直辖市的主管部门）审定，确认达到了国际先进水平。
第九条 评选国家优质工程奖的项目，必须按照国家颁发的标准，验评和核定工程质量。国家尚未颁发标准的可按行业标准进行验评和核定。
评选国家优质工程奖的项目，如系一个单位工程项目，工程质量必须优良；如系多个单位工程组成，单位工程质量必须全部合格，主体工程必须达到优良。其中评选金质奖的项目，优良率达到90％以上，评选银质奖的项目优良率达到80％以上。
工程质量等级必须经过工程质量监督机构核定：
一、国务院各部门主管的工业交通项目，质量等级由其授权或委托的工程质量监督站核验和鉴定；
二、其他工程项目，质量等级由地方工程质量监督站核验和鉴定。
第十条 评选国家优质工程奖的项目，不得超出概算（包括修正概算）和建设标准，在建设中没有发生过三级（含三级）以上重大事故。
第十一条 评选国家优质工程奖的项目，必须按规定通过竣工验收，并经过一年的考验期。
第十二条 评选国家优质工程奖的项目，自竣工验收至申报评选的时限，大中型建设项目不得超过五年，其他工程项目不得超过三年。

第四章 申报办法
第十三条 申报国家优质工程奖程序如下：
一、地方主管的项目，由省、自治区、直辖市或计划单列城市的建设主管部门审查，并按工程项目的专业性质征求同级有关部门的意见后上报；
二、国务院各部门主管的项目，由国务院各部门审查并征求工程项目所在地建设主管部门的意见后上报；
三、国务院各部门与省、自治区、直辖市合建的项目，由投资各方共同审查后上报。
第十四条 申报国家优质工程奖的单位，要如实填写《国家优质工程奖申请表》，并附交项目简介、优秀设计证书、优质工程证书、竣工验收证书、项目主体工程录相带或照片，于申报年度五月三十一日前报国家工程建设质量奖审定委员会。
《国家优质工程奖申请表》由建设部统一制定。

第五章 评审组织和程序
第十五条 国家工程建设质量奖审定委员会下设办公室和原材料、能源、交通、农林水利、化轻、民用与市政、机电与国防等专业工程初评组。
专业工程初评组成员由国家工程建设质量奖审定委员会聘请。
第十六条 国家优质工程奖的评审工作，按下列程序进行：
一、国家工程建设质量奖审定委员会办公室负责审查《国家优质工程奖申请表》，对符合申报评选条件的交专业工程初评组进行初评；
二、各专业工程初评组对所负责的专业工程项目，逐个到现场进行核验和评定，并写出初评报告，提出初评意见。
第十七条 国家工程建设质量奖审定委员会根据申请表及初评组的报告，进行综合评议，以无记名投票方式评出国家优质工程，报国家质量奖审定委员会核定。

第六章 评审纪律
第十八条 申报单位要实事求是，不得弄虚作假，不得行贿送礼，不得超标准接待。对违反者，视其情节轻重，给予批评警告，直至撤销申报和获奖资格。
第十九条 评审人员要秉公办事，严守纪律，自觉抵制不正之风。对违反者，视其情节轻重，给予批评警告或撤销其评审资格，直至建议所在单位给予行政处分。

第七章 奖 励
第二十条 获国家优质工程奖项目的主要施工单位由国家质量奖审定委员会授予奖牌；建设单位和主要设计单位，以及参与建设的其它施工单位（完成工作量一般不少于该项目的建筑安装工程量总和的20％）由国家授予奖状，并在报刊上公布表彰。
第二十一条 获国家优质工程奖的项目，在工程的适当部位镶嵌国家优质工程奖标志。
第二十二条 获国家优质工程奖项目的施工、设计和建设单位，对在获奖工程项目建设中做出突出贡献的职工，根据一九八二年国务院颁布的《企业职工奖励条例》有关规定，给予一次性的物质奖励。
第二十三条 获国家优质工程奖的项目，各地区、各部门应加强管理，建立档案，以备复查。

第八章 附 则
第二十四条 本办法由建设部负责解释。
第二十五条 本办法自一九九0年一月一日起施行。