中国农业银行


中国农业银行关于印发《划转及代理中国农业发展银行业务会计核算暂行办法》的通知

1994年5月5日，中国农业银行

各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，哈尔滨、沈阳、西安、武汉、广州、长春、南京、成都市分行：
现将《划转及代理中国农业发展银行业务会计核算暂行办法》印发给你们，各行要结合有关文件认真学习贯彻。从1994年6月30日开始，各行要按照中国农业发展银行会计科目和应划转的业务范围，对中国农业发展银行业务正式建帐核算，农业银行各级行在划转农业发展银行业务以前，并要进行半年会计决算。决算报表反映的余额应是划转后的余额。在划转及建帐过程中有什么问题，请及时向总行反映。

附：划转及代理中国农业发展银行业务会计核算暂行办法
为顺利组建农业发展银行，准确划转帐务，规范委托代理业务的核算，真实、准确、完整地反映中国农业发展银行政策性业务的经营状况和经营成果，对中国农业发展银行的政策性业务实行独立核算。为此，特制定本办法。

一、基本规定
（一）帐务划转及委托代理农业发展银行业务必须严格按照《中国农业发展银行章程》规定的业务界定，不得擅自扩大和缩小政策性业务范围。
（二）在未组建农业发展银行营业机构以前，凡属农业发展银行的业务除由建设银行代理外，均由农业银行代理。凡有代理业务的农行各机构，均要设立代理业务核算专柜或配备专人负责代理业务内部核算管理工作。凡属农业发展银行的业务活动，都应纳入农业发展银行会计核算体系中来，不得与农业银行自身经营活动相混淆。
（三）代理的农业发展银行业务要自成核算体系，统一使用中国农业发展银行规定的会计科目和会计报表，会计记帐方法和核算原则均按现行金融财会制度执行。
（四）对代理行的代理业务，农业发展银行按规定付给一定的手续费或按一定比例计算分摊成本费用（具体办法另行确定）。
（五）代理行对农业发展银行业务单独计算损益，凡是与代理行分开的各项收支均应按会计制度规定单独记帐和核算，难以分开的收支项目可按规定分摊后定期计入相应帐户。
（六）代理行与农业发展银行资金存贷差要定期清算，未清算期间资金要有偿使用，并视同同业往来款项进行管理核算。
（七）农业银行要在6月30日统一规定的时间向农业发展银行划转帐务。凡有划转政策性资产帐务的农行营业单位，在按规定划转相应存款帐务、信贷基金帐务后的差额，以“同业存放款项”科目为划转平衡科目。
（八）在农业发展银行业务帐务划转前，各级行对应属农业发展银行业务的资产、负债、财务收支等进行全面、认真的清理核实，要组织计划、信贷、存款、会计等有关部门和人、农、发等有关行参加，对确属农业发展银行业务要按科目归属抄列清单、登记造册。
（九）划转农业发展银行业务，涉及到企业单位（开户）资金的归属，特别是企业存款的归属，各行在清查和分帐时要严格掌握政策界线。凡属与政策性贷款相对应的存款，都应作为政策性业务存款纳入农业发展银行业务核算。有政策性贷款的企业，必须在农业发展银行开设政策性存款帐户，政策性存款必须按规定使用，不得转移或挪作他用。
（十）农行营业所原则上也应分帐核算，个别业务量较少，或政策性贷款采取“下贷上转”或“上贷下转”的办法由县级以上主管行集中办理的，可以不实行分帐核算。
（十一）帐务分开后，凡属农业发展银行业务的会计凭证都应加盖“代理农业发展银行业务”戳记，以示区别，会计档案单独进行装订保管，未设立农业发展银行的要由代理行代为保管，设立农业发展银行的要移交给发展银行自行保管。
（十二）贷款企业的借款在划转帐务时移交给农业发展银行，无借据或借据不全的，要登记造册，清查核实，落实划转后的债权债务关系，并由移交行补制借据。
（十三）人民银行、工商银行、建设银行等按规定划转的帐务，直接转入农业发展银行相应会计科目。

二、划转农业发展银行业务的核算
在规定的日期划转分设农业发展银行业务时，可用特转传票作划转凭证，农业银行以“存放同业款项”或“同业存放款项”作资金划转平衡科目，农业发展银行以“存放农行款项”或“农行存放款项”科目作资金划转平衡科目，按双方资金科目归属进行对应划转。
（一）政策性存款的帐务划转
当农行某营业机构划转某企业政策性存款时作特转传票一式多联，并加盖“帐务划转”戳记，会计分录：
借：企业单位存款
Ａ企业存款×××
Ｂ企业存款×××
Ｘ企业存款×××
贷：同业存放款项×××
（二）政策性贷款的帐务划转
当农行某机构划转企业政策性贷款业务时，做特转传票一式多联，加盖“帐务划转”戳记，会计分录：
借：存放同业款项×××
贷：××贷款
Ａ企业贷款×××
Ｂ企业贷款×××
Ｘ企业贷款×××
（三）资本金的帐务划转
当农行某机构按规定把资本金给农业发展银行时，做一式多联特转传票，并加盖“帐务划转”戳记。会计分录：
借：实收资本×××
贷：同业存放款项×××
（四）财务收支的帐务划转
财务收支以划帐日为界，划帐日之前全部纳入农业银行财务收支；划帐日之后由农业发展银行单独计算财务收支，其中，利息收支截止日为6月20日。
实行权责发生制办法以后形成的应收利息，仍在农业银行反映，不予划转，待实际收回时冲减；以前年度实行收付实现制形成的，反映在表外科目的应收利息，按划转资产的归属抄列清单，由农业发展银行建帐。
（五）缴存存款准备金的帐务划转
缴存存款准备金按划转日应交存款准备金的口径计算后，填制一式多联特转传票，并加盖“帐务划转”戳记。会计分录：
借：存放同业款项×××
贷：缴存中央银行一般性存款
（六）呆帐准备金的帐务划转
1993年底呆帐准备金结余部分和1994年新提呆帐准备金均按划帐日政策性贷款占总贷款比重划转。会计分录：
借：呆帐准备金×××
贷：同业存放款项×××
如反映红字的，也按此比例分摊。
如有在年初提足全年呆帐准备金的，应首先冲回半年部分，再按比例划转。下半年再按规定比例补提。
（七）固定资产的帐务划转（划转人员时使用）
划转固定资产时，应按有关规定标明划转资产种类、资产原值、已提折旧等有关内容，开出资产调拨单。同时应办理资产转户手续。划转时，会计分录：
借：存放同业款项×××
贷：固定资产×××
借：累计折旧×××
借：实收资本一固定资本×××
贷：同业存款款项×××
（八）递延资产的帐务划转
随人员划转相应未摊销的家具用具，办公桌椅等低值易耗品时，应标明划转的种类和原值，划转时会计分录：
借：存放同业款项×××
贷：递延资产×××
其他凡应划转给农业发展银行业务的亦比照上述办法处理。
帐务划转完毕，应平衡资金，编制划转科目对照表，逐项逐户抄列清单（可用划转凭证代），移交借据清单。农业发展银行按科目归属设置建立新帐。

三、代理农业发展银行业务的核算
（一）企业存款业务的核算
农业发展银行的企业存款是有政策性业务的企业在农业发展银行的存款，主要来源于派生存款和由于政策性购、销、调、存收回的结算存款。
1．企业存入现金时，农行会计分录：
借：现金×××
贷：同业存放款项×××
代理农业发展银行的会计分录：
借：存放农行款项
贷：企业单位存款×××
××企业×××
2．企业购货、汇出款项时，代理农业发展银行会计分录：
借：企业单位存款
××企业×××
贷：存放农行款项×××
农行的会计分录：
借：同业存放款项×××
贷：联行往帐×××
（二）贷款业务的核算
政策性贷款主要是农业发展银行按照国家要求，为保护促进农业基础产业的发展发放的贷款，是农业发展银行的主营业务。
1．发放贷款时，会计分录：
借：××贷款
××企业×××
贷：企业单位存款
××企业×××
2．收回贷款时，会计分录：
借：企业单位存款
××企业×××
贷：××贷款
××企业×××
（三）系统内划拨款项的核算
系统内划拨款项是指农业发展银行内部及上下级行之间的资金借出、借入。
1．划出款项时，代理农业发展银行会计分录：
借：存放系统内款项
××发行×××
贷：存放农行款项×××
农行的会计分录：
借：同业存款款项×××
贷：联行往帐（或存放中央银行款项）×××
2．收到款项时，农行会计分录：
借：存放中央银行款项（或联行来帐）×××
贷：同业存款款项×××
代理农业发展银行会计分录：
借：存放农行款项×××
贷：系统内存放款项×××
（四）呆帐准备金提取的核算
1．呆帐准备金按划转日划转过来的各项贷款余额和年1％的比例进行差额补提。提取时作会计分录：
借：其他营业支出----呆帐准备支出×××
贷：呆帐准备金×××
贷：××利息收入 ×××
实际收回利息时，会计分录：
借：企业单位存款
××企业×××
贷：应收利息×××
2．不计提应收利息的核算，按实际收回利息直接入帐，会计分录：
借：企业单位存款
××企业×××
贷：××利息收入
××利息收入×××
（五）利息支出的核算
1．计提应付利息的核算
计提时，会计分录：
借：利息支出
××利息支出×××
贷：应付利息×××
实际支付时、会计分录：
借：应付利息×××
贷：××存款（或××存放款项）×××
2．不计提应付利息的核算，以实际支付的利息直接列帐。会计分录：
借：利息支出
××利息支出×××
贷：企业存款
××企业×××
（六）费用支出的核算
费用的核算，以实际支付的费用直接列支，会计分录：
借：业务管理费
××费用支出×××
贷：存放农行款项（或存放同业款项）×××

四、农业银行（代理行）与农业发展银行资金的清算
（由于农业银行划转农业发展银行业务和农业银行代理）发展银行业务，必然要产生资金的相互占用，因此在划帐时和日常业务代理时定期或随时进行清算。
（一）帐务分设时的资金清算
1．农行方面的帐务处理，农行在划转农业发展银行业务时均以“存放同业款项”或“同业存放款项”作为平衡科目，划转后反映“存放同业款项”科目余额，表示替农业发展银行垫付了资金。清算时可采取上划清算的办法，“上划”是基层农行机构将“存放同业款项”余额，通过系统内上划上级行，由上级行与同级农业发展银行进行清算。
（1）农行下级行向上级行上划时，作会计分录：
借：联行往帐（或存放中央银行款项）×××
贷：存放同业款项×××
（2）农行上级行接到下级行划来凭证时，作会计分录：
借：存放同业款项×××
××农行
贷：联行来帐（或存放中央银行款项）×××
（3）农行上级行与同级农业发展银行清算，收到农业发展银行划来的款项时，作会计分录：
借：存放中央银行款项×××
贷：存放同业款项×××
××农行
2．农业发展银行（代理行）方面的帐务处理
农业发展银行（或代理行）对刚刚分设出来的政策性业务核算是以“存放农行款项”和“农行存放款项”作为平衡科目的，分帐时，农业发展银行（或代理行）应首先将两个科目相互对冲，将较小的一方转销。差额反映在“农行存放款项”科目，余额在“贷方”。农业发展银行拨给农业银行清算资金时，作会计分录：
借：农行存放款项×××
贷：存放中央银行款项×××
（二）日常代理业务的资金清算
代理行与农业发展银行发生资金相互占用时要进行清算，清算可采用定期清算，5天一清算或10天一清算，有条件的地方，亦可随时清算。清算时帐务处理可比照“帐务分设时的资金清算”方法处理。
五、本办法自1994年6月30日起实施。未尽事宜请参照《金融财会制度》和《中国农业银行会计核算办法》。各行可根据此办法制定实施办法报总行备案。

附件：一 中国农业发展银行会计科目表
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|序号|科目代号| 科目名称 ||序号|科目代号| 科目名称 |
|----|--------|--------------------||----|--------|--------------------|
| | 一 | 资 产 类 || | 二 | 负 债 类 |
|1 |101 |现金 ||29|201 |企业单位存款 |
|2 |102 |存放中央银行款项 ||30|202 |向中央银行借款 |
|3 |103 |缴存中央银行存款 ||31|203 |农行存放款项 |
|4 |104 |存放农行款项 ||32|204 |同业存放款项 |
|5 |105 |存放同业款项 ||33|205 |系统内存放款项 |
|6 |106 |存放系统内款项 ||34|206 |国家专项存款 |
|7 |107 |国家专项储备贷款 ||35|207 |境外筹入资金 |
|8 |108 |粮棉油收购贷款 ||36|208 |发行债券 |
|9 |109 |其他农副产品收购贷款||37|209 |委托存款 |
|10|110 |粮棉油调销贷款 ||38|210 |应解汇款及临时存款 |
|11|111 |粮棉油初加工贷款 ||39|211 |应付利息 |
|12|112 |农林牧水基建技改贷款||40|212 |其他应付款 |
|13|113 |扶贫专项贴息贷款 ||41|213 |应付工资 |
|14|114 |扶贫贷款 ||42|214 |应付福利费 |
|15|115 |农业综合开发贷款 ||43|215 |应交税金 |
|16|116 |其他贷款 ||44|216 |预提费用 |
|17|117 |委托贷款 || | 三 | 所有者权益类 |
|18|118 |呆帐准备金 ||45|301 |实收资本 |
|19|119 |应收利息 ||46|302 |公积金 |
|20|120 |坏帐准备金 ||47|302 |公益金 |
|21|121 |其他应收款 ||48|304 |本年利润 |
|22|122 |固定资产 ||49|305 |利润分配 |
|23|123 |累计折旧 || | 四 | 损 益 类 |
|24|124 |固定资产清理 ||50|401 |贷款利息收入 |
|25|125 |在建工程 ||51|402 |其他营业收入 |
|26|126 |无形资产 ||52|403 |金融机构往来利息收入|
|27|127 |递延资产 ||53|404 |营业外收入 |
|28|128 |待处理财产损益 ||54|405 |存款利息支出 |
| | | ||55|406 |金融机构往来利息支出|
| | | ||56|407 |业务管理费 |
| | | ||57|408 |其他营业支出 |
| | | ||58|409 |税金及附加 |
| | | ||59|410 |营业外支出 |
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附件：二 中国农业发展银行损益明细表
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| 科目及帐户 |收入| 科目及帐户 |支出| 科目及帐户 |支出|
| 名 称 |金额| 名 称 |金额| 名 称 |金额|
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|401．贷款利息收入 | |405．存款利息支出 | |18．安全防卫费 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|1．储备贷款利息收入 | |1．企业单位存款利息支出| |19．低值易耗品摊销| |
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|2．收购贷款利息收入 | |2．金融债券利息支出 | |20．递延资产摊销 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|3．调销加工贷款利息收入| |3．专项存款利息支出 | |21．资产修理费 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|4．基建技改贷款利息收入| |4．其他存款利息支出 | |22．绿化费 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|5．扶贫贷款利息收入 | | | |23．其他费用 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|6．综合开发贷款利息收入| | | | | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|7．其他贷款利息收入 | |406．金融机构往来支出| | | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| | |1．向人行借款利息支出 | |408．其他营业支出| |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| | |2．农行存放款利息支出 | |1．手续费支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|402．金融机构往来收入| |3．其他行存放款利息支出| |2．业务宣传费支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|1．存人行款项利息收入 | | | |3．业务招待费支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|2．存农行款项利息收入 | |407．业务管理费 | |4．呆帐准备支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|3．存其他行款项利息收入| |1．工资 | |5．坏帐准备支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| | |2．职工福利费 | |6．固定资产折旧支出| |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|403．其他营业收入 | |3．工会经费 | | | |
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|1．手续费收入 | |4．教育经费 | |409．税金及附加 | |
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|2．贷款利差补贴收入 | |5．公杂费 | |1．营业税 | |
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| | |6．邮电费 | |2．城建税 | |
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|404．营业外收入 | |7．印刷费 | |3．其他税及附加 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|1．罚款收入 | |8．水电费 | | | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
|2．其他收入 | |9．租赁费 | |410．营业外支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| | |10．差旅费 | |1．出纳短款支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| | |11．会议费 | |2．资产损失净支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| | |12．外事费 | |3．院校经费支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| | |13．法律事务费 | |4．其他支出 | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| | |14．劳动保护费 | | | |
|------------------------|----|------------------------|----|--------------------|----|
| 收入小计 | |15．取暖费 | | 支出小计 | |
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| 纯 损 | |16．财产保险费 | | 纯 益 | |
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| 合 计 | |17．劳动保险费 | | 合 计 | |
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附件：三 中国农业发展银行会计科目及核算内容
农业发展银行会计科目分为资产、负债、所有者权益和损益四大类。
一、资产类科目（代理行使用部分）
103．缴存中央银行存款。核算农业发展银行按规定范围向中央银行缴存的款项。
104．存放农行款项。核算存放在农业银行的款项。本科目按存放单位设置明细帐。
106．存放系统内款项。核算存放或拆放系统内其他行的款项。本科目按资金种类和存放单位设置明细帐。
107．国家专项储备贷款。核算发放的粮食、棉花、食油、猪肉、食糖、烟叶、羊毛等国家专项储备贷款。本科目按贷款种类和贷款户设明细帐。
108．粮棉油收购贷款。核算发放收购粮食、棉花、油料贷款。本科目按贷款种类和贷款户设明细帐。
109．其他农副产品收购贷款。核算发放的除粮棉油之外的收购贷款，本科目按贷款种类和贷款户设明细帐。
110．粮棉油调销贷款。核算发放调销粮棉油贷款。本科目按贷款种类和贷款户设明细帐。
111．粮棉油初加工贷款。核算发放粮、棉、油加工企业的贷款。本科目按贷款种类和贷款户设置明细帐。
112．农林牧水基建技改贷款。核算发放用于农、林、牧、水利等技术改造、基本建设专项贷款。本科目按贷款种类和贷款户设明细帐。
113．扶贫专项贷款。核算发放的用于重点贫困县的扶贫专项贴息贷款。本科目按贷款种类和贷款户设明细帐。
114．扶贫贷款。核算老、少、边、穷地区发展经济贷款及贫困县县办工业、专项贷款。本科目按贷款种类和贷款户设明细帐。
115．综合开发贷款。核算发放的用于农业重点综合开发项目的贷款。本科目按贷款种类和贷款户设置明细帐。
116．其他贷款。除上述以外的其他政策性贷款。本科目按贷款种类和贷款户设置明细帐。
117．委托贷款。核算发放的政府机构委托的贷款。本科目按委托机构和委托种类设明细帐。
118．呆帐准备金。核算按规定提取的呆帐准备金。
119．应收利息。核算发放各项贷款当期应收到而未收到的利息。列入催收的贷款不再计算应收利息。本科目按欠息的贷款种类和贷款户设置明细帐。
120．坏帐准备金。核算按规定提取的坏帐准备金。
二、负债类科目（代理行使用部分）
201．企业单位存款。核算与政策性贷款相对应的企业存款。按存款企业单位设置明细帐。
203．农行存放款项。核算农业银行存入农业发展银行的款项。本科目按存放单位设置明细帐。
205．系统内存放款项。核算系统内各行存入或拆入的款项。本科目按存款种类和存入单位设置明细帐。
206．国家专项存款。核算国家政府部门的专项存款。本科目按存款部门设置明细帐。
207．境外筹入资金。核算农业发展银行代表国家从境外筹入的用于国家指定项目的资金。筹入外币时，按折合后的人民币计帐。
208．发行债券。核算为筹集资金向社会发行的金融债券。本科目按债券种类和期限设明细帐。
209．委托存款。核算接受政府机构用于委托贷款而存入的款项。本科目按委托机构设明细帐。
210．应解汇款及临时存款。核算待解付的款项及异地收购单位的临时存款。本科目按存款单位设置明细帐。
211．应付利息。核算吸收的各项存款及各项借款当期应支付而未付的利息。
215．应交税金。核算应交而尚未缴纳的税金。
三、所有者权益类科目（代理行使用部分）
301．实收资本。核算农业发展银行实际收到的资本。
304．本年利润。核算在本年度实现的利润（或亏损）总额。年终转入利润分配科目。结转后本科目应无余额。
305．利润分配。核算按规定分配的利润或应弥补的亏损。
四、损益类科目（代理行使用部分）
401．贷款利息收入。核算发放的各项贷款利息收入。本科目按贷款种类设置明细帐。
402．金融机构往来收入。核算在人民银行及其他专业银行存款的利息收入。本科目按收入项目设置明细帐。
403．其他营业收入。核算除贷款利息收入金融机构往来收入之外的营业收入。本科目按收入项目设置明细帐。
404．营业外收入。核算发生的与业务经营无直接关系的各项收入。本科目按收入项目设置明细帐。
405．存款利息支出。核算付给企业单位的存款利息支出。本科目按支出项目设置明细帐。
406．金融机构往来支出。核算支付给人民银行借款利息及支付其他专业银行存放款项利息。本科目按支出项目设明细帐。
407．业务管理费。核算在业务经营和管理过程中发生的各项费用，本科目按费用项目设置明细帐。
408．其他营业支出。核算除贷款利息支出、金融机构往来支出、业务管理费之外用于营业性的支出。本科目按支出项目设置明细帐。
410．营业外支出。核算发生的与业务经营无直接关系的各项支出。本科目按支出项目设置明细帐。
附件：四 关于划转农业发展银行业务科目归属对照表
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| 农业银行 | 农业发展银行 |
|----------------------------------------|----------------------------------------|
|划转项目及会计科目 | 划转内容说明 |接收项目及会计科目 | 核算内容说明 |
|--------------------|------------------|--------------------|------------------|
| 一、各项贷款 | | 一、各项贷款 | |
|--------------------|------------------|--------------------|------------------|
|721．农副产品收购|划转其中的粮食、 | |核算粮食、食油、棉|
|贷款 |棉花、食油、猪肉、|107．国家专项储备|花、猪肉、食糖、烟|
|740．逾期贷款 |食糖、烟叶、羊毛等|贷款 |叶、羊毛等国家专 |
|741．催收贷款 |七个品种国家专项 | |项储备贷款。 |
| |储备贷款。 | | |
|--------------------|------------------|--------------------|------------------|
|721．农副产品收购|划转其中的粮食系 | | |
|贷款 |统的粮油收购贷 |108．粮棉油收购贷|核算粮、棉、油收购|
|740．逾期贷款 |款、供销社系统和 |款 |企业用于收购粮、 |
|741．催收贷款 |新疆建设兵团的棉 | |棉、油贷款。 |
| |花收购贷款。 | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
（续）
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| 农业银行 | 农业发展银行 |
|--------------------------------------|------------------------------------------|
|划转项目及会计科目 | 划转内容说明 | 接收项目及会计科目 | 核算内容说明 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| | |109．其他农副产品 |核算除粮、棉、油之|
| | |收购贷款 |外的其他农副产品 |
| | | |收购贷款 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
|721．农副产品收购| | |核算粮、棉、油等专|
|贷款 |划转其中的粮食系|110．粮棉油调销贷 |项储备及粮、棉、油|
|740．逾期贷款 |统的粮油调销贷款|款 |等收购的调销贷 |
|741．催收贷款 | | |款。 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| |划转其中的粮食系| | |
|724．工业短期贷款|统所属的粮油企业| | |
|740．逾期贷款 |加工贷款。供销社|111．粮、棉、油加工|核算用于粮、棉、油|
|741．催收贷款 |系统和新疆建设兵|贷款 |加工企业的贷款 |
| |团棉花初加工贷 | | |
| |款。 | | |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| | |112．农林牧水基建 |核算国家确定的小 |
| | |技改贷款 |型农林牧水利基 |
| | | |建、技改专项贷款。|
--------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------
|728．扶贫贷款 |划转其中的国务院|113．扶贫专项贴息 |核算用于重点贫困 |
|740．逾期贷款 |确定的扶贫专项贴|贷款 |县的扶贫专项贴息 |
|741．催收贷款 |息贷款。 | |贷款。 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| | | |核算用于老、少、 |
| | |114．扶贫贷款 |边、穷地区发展经 |
| | | |济贷款及贫困县县 |
| | | |办工业贷款。 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
|730．农业长期贷款|划转其中国务院确|115．农业综合开发 |核算用于农业综合 |
|740．逾期贷款 |定的土地治理与开|贷款 |开发项目的贷款。 |
|741．催收贷款 |发贷款 | | |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| | |116．其他贷款 |核算除上述以外的 |
| | | |其他政策性贷款。 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
|二、其他资产 | |二、其他资产 | |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
|767．委托及代理资|划转其中的已委托| |核算政府部门委托 |
|产业务 |发展银行代理的贷|117．委托贷款 |用于专项开发、限 |
| |款部分 | |额委托贷款等 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| |划转其中的按规定| |核算按规定提取的 |
|742．贷款呆帐准备|划给农业发展银行|118．呆帐准备金 |呆帐准备金 |
| |部分。 | | |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| |划转其中的随人员| |核算农业发展银行 |
|781．固定资产 |划给农业发展银行|122．固定资产 |固定资产原值。 |
| |固定资产原值部 | | |
| |分。 | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
（续）
--------------------------------------------------------------------------------------
| 农业银行 | 农业发展银行 |
|--------------------------------------|------------------------------------------|
|划转项目及会计科目 | 划转内容说明 | 接收项目及会计科目 | 核算内容说明 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| |划转其中的随人员| |核算农业发展银行 |
|782．累计折旧 |划给农业发展银行|123．累计折旧 |固定资产已提累计 |
| |对应固定资产的已| |折旧部分。 |
| |提折旧部分。 | | |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| |划转其中的按一定| | |
| |需要划给农业发展| |核算农业发展银行 |
|792．递延资产 |银行资产家具用具|127．递延资产 |应摊销未摊销的费 |
| |等递延资产对应的| |用。 |
| |未摊销部分。 | | |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
|三、负债 | |三、负债 | |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| |划转其中的按规定|201．企事业单位存 |核算在农业发展银 |
|801．活期存款 |划给农业发展银行|款 |行开户企事业单位 |
| |的企业存款 | |的存款 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
|847．委托及代理负|划转其中的已委托| |核算政府部门用于 |
|债业务 |农业发展银行代理|209．委托存款 |专项开发、限额委 |
| |的存款部分 | |托贷款的存款 |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
|四、资本金 | |四、资本金 | |
|--------------------|----------------|----------------------|------------------|
| |划转其中的按一定| | |
|901．实收资本 |数额划给农业发展|301．实收资本 |核算农业发展银行 |
| |银行信贷基金部 | |的实际资本金 |
| |分。 | | |
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内蒙古自治区乌海市人民政府办公厅


乌海市人民政府办公厅关于印发《乌海市贯彻实施行政许可法和行政审批制度工作方案》的通知


各区人民政府，市府各部门，各驻市单位，各企事业单位：
根据自治区人民政府关于贯彻《中华人民共和国行政许可法》(内政发〔2003〕97号)通知精神，按照自治区贯彻实施行政许可法和行政审批制度工作领导小组的统一部署，经市政府2004年第二次常务会议研究同意，现将《乌海市贯彻实施行政许可法和行政审批制度工作方案》(以下简称《方案》)印发给你们，请认真按照《方案》中的要求，做好本地区、本部门、本单位的工作，工作中的有关事宜由市政府法制办具体负责。
二○○四年三月二十四日
乌海市贯彻实施行政许可法和行政审批制度工作方案
一、指导思想
以党的十六届三中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实行政许可法，深化行政审批制度改革，加快政府职能转变，创新政府管理方式，提高政府工作效率和服务水平，形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理体制，促进社会经济全面协调发展。
二、工作原则
（一）加强领导，分级负责。
要将贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革列入重要日程，实行主要领导负责制，按照分级负责的原则，做好本地区、本部门、本单位的各项工作。
（二）依法清理，保证质量。
严格按照行政许可法的规定进行各项清理工作。对不符合行政许可法规定的，坚决予以改正、修改、取消或废止，做到不打折扣，不留死角。
（三）强化培训，扩大宣传。
加强对清理工作人员、行政执法人员和具体办理行政许可事项人员的培训。通过新闻媒体等多种方式广泛宣传，为贯彻实施行政许可法和推进行政审批制度改革营造良好的社会氛围。
（四）统筹部署，限期完成。
采取切实可行的措施，统筹安排，周密部署，加强督促指导，保证本地区、本部门、本单位的各项工作扎实、有序、按时完成。
三 、组织机构
根据工作需要和人事变动情况，决定将行政审批制度改革工作领导小组更名为乌海市贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革工作领导小组（以下简称为领导小组），并对部分组成人员进行调整。
组 长：薄连根 市委常委、市政府常务副市长
副组长：周宏伟 市政府秘书长、办公厅主任
王肆虎 市政府副秘书长
聂瑞声 市监察局局长
成 员：李尚智 市政府办公厅纪检组长
吴宝卿 市监察局副局长
王志成 市编办副主任
陈文库 市发改委副主任、西部大开发办公室主任
杨茂林 市经委副主任
布 和 市财政局副局长
郅建民 市民政局局长
李树林 市商务局副局长
杨 林 市工商局局长
崔 浩 市监察局综合室主任
乔晓梅 市政府法制办主任
闫景昕 市政府调研室副主任
领导小组办公室设在市政府办公厅，办公室主任由李尚智兼任，副主任由吴宝卿、崔浩、乔晓梅担任。
四、宣传、培训工作
（一）宣传工作：市政府办公厅与市委宣传部共同协调乌海日报社、乌海电视台等新闻媒体,宣传行政许可法相关知识;开辟学习、宣传行政许可法专栏，刊载有关的专题文章、讲话等;按照自治区关于行政许可法宣传工作要求，开展相应的工作。
（二）培训工作：1、在市政府全体会议上，市政府主要领导对全市学习贯彻《行政许可法》，推进行政审批制度改革工作，提出具体、明确的要求。2、举办行政许可法讲座，时间半天，观看国务院法制办副主任汪永清的专题讲座录像，由市政府法制办负责人讲解文件清理工作注意事项。参加人员：市政府和办公厅领导及全体工作人员，各区政府分管副区长和法制机构工作人员，各单位负责人及有关工作人员。
五、清理工作
（一）清理原则。
1、统一组织和分级、分工负责相结合的原则。按照自治区政府的统一部署和要求，清理工作由市、区两级分别组织实施，市贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革工作领导小组负责组织市本级和市属及驻市单位的清理工作；各区人民政府负责本地区的清理工作。
2、全面清理的原则。凡属各单位正在实施的行政许可事项及其文件载体都要进行清理。对地方性法规、政府规章、各级政府及其所属部门的文件涉及的行政许可事项，只要涉及到本部门的职责都要逐件进行清理。在清理行政许可事项时，连同事项的实施主体、条件、程序和期限、收费等一并进行清理。
3、依法审定原则。清理工作要严格依照行政许可法规定的权限、范围和标准进行，对不符合行政许可法规定的，要依法予以修改或废止，各单位在清理中要提出修改或废止的相关建议。
（二）工作机构
根据工作需要，在市贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革工作领导小组的领导下，成立清理工作小组。
组 长：李尚智
成 员：多金城 崔 浩 乔晓梅 潭 红
电 话：2999617
（三）清理工作的具体分工和任务。
清理工作小组负责组织市属及驻市单位的清理工作；指导各区人民政府的清理工作；对各区人民政府及各单位的清理情况进行审查认定；汇总全市清理工作结果，
经市贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革工作领导小组审核后，上报自治区贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革工作领导小组。
各区人民政府和各单位负责涉及本单位实施的文件中设定的行政许可事项的清理工作，文件包括地方性法规、自治区政府规章、自治区政府及办公厅文件、市政府及办公厅的文件、各区人民政府及办公室文件、市政府各委、办、局的文件。清理的内容包括行政许可事项、实施主体、条件、程序和期限、收费等五个方面的内容。各区人民政府和各单位在报送清理情况表格时，要按照下列标准提出初步处理意见：
1、如果设定行政许可的依据文件是法律、行政法规或者国务院决定，且没有作出修改，依法予以保留。
2、如果设定行政许可的依据是除法律、行政法规或者国务院决定以外的国务院其他文件、国务院部门规章、国务院部委文件，各单位要按要求对该行政许可的事项、实施主体、条件和期限、收费等清理出来并提出处理意见。
3、地方性法规、自治区政府规章设定的行政许可事项，如果符合行政许可法第十二条和第十五条第一款规定的依法予以保留。
4、地方性法规、自治区政府规章设定的行政许可事项不属于行政许可法第十二条规定的情形；或者属于第十二条规定的情形，但是能够通过第十三条规定予以规范；或者属于第十五条第二款规定的情形，原则上应予以取消。
5、自治区政府规章以下各类文件设定的行政许可事项应予以取消。如果自治区政府文件确需保留行政许可的，可以提出立法建议。
6、凡不符合行政许可法规定的行政许可实施主体必须予以调整。
7、如果地方性法规、自治区政府规章、自治区政府及办公厅文件、自治区各厅局、市政府及办公厅的文件在对行政许可条件作出的具体规定中增设了违反上位法的其他条件，各单位在清理中提出修改建议；对增设违反上位法的其他规范性文件，制定单位应当予以修改或者废止。
8、行政许可程序和期限不符合行政许可法和上位法的规定，属于地方性法规、自治区政府规章、自治区政府、自治区各厅局或者市政府及办公厅文件的，应当提出修改或者废止的建议，属于其他规范性文件的，各制定单位应当予以修改或者废止。
9、行政许可收费没有法律、行政法规作依据的，一律不得收费。对没有法律、行政法规依据，地方性法规、自治区政府规章或者其他规范性文件规定收费的，要提出修改或者废止建议。
10、对行政许可事项、实施主体、条件、程序和期限、收费等内容的清理建议，涉及地方性法规、自治区政府规章、市政府规范性文件立、改、废的，要同时提出建议。
（四）清理工作步骤。
第一阶段，自2004年3月24日至4月10日为全面清理阶段。各区人民政府和各单位对涉及本单位的行政许可事项的文件进行全面清理，并按照要求认真填写《乌海市行政许可事项清理表》和《乌海市行政许可事项清理汇总表》，于2004年4月10日前报送市政府法制办公室。
第二阶段，自2004年4月11日至4月23日为依法审查认定阶段。对各区人民政府和各单位报送的《乌海市行政许可事项清理表》和《乌海市行政许可事项清理汇总表》逐项进行审查，提出初步审查意见并征求有关部门的意见后，形成认定处理意见；对个别事项的设定机关不符合行政许可法规定但确需保留的，报自治区贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革工作领导小组办公室决定。
第三阶段，自2004年4月24日至5月10日，为依法规范和公布阶段。根据清理结果，对保留的行政许可事项、实施主体、条件、程序和期限、收费等与行政许可法及相关的法律、法规规定不符的内容，依法予以规范和调整。涉及需要修改或者废止的规范性文件和市政府及办公厅文件的，由市贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革工作领导小组负责组织落实。5月10日前将全市的清理结果上报自治区贯彻实施行政许可法和行政审批制度改革工作领导小组办公室审查，审查通过后，于6月底前公布行政许可事项和实施主体名录。7月1日起，凡与行政许可法不一致的有关行政许可规定或者未经公布的有关许可，一律停止执行。
（五）清理工作要求。
各区人民政府、各部门、各单位要加强领导、提高认识、认真学习贯彻行政许可法，熟练掌握清理工作标准，有组织、有步骤地开展工作。这次清理工作任务重、范围广、事项多、时间紧，相关单位要以高度的责任心，严谨的工作态度，认真对待这项工作。要建立清理工作责任制，集中时间和人力，全力以赴，按时、保质保量完成清理任务。

乌海市人民政府办公厅
2004年3月24日印发